| 落实固定资产管理办法 |
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作者：佚名 文章来源：internet 点击数： 更新时间：2004-7-6 21:10:31  |
2003年，我行针对固定资产管理工作中存在的一些突出问题，不断加大固定资产管理力度，以“规范资产管理、合理配置资源、提高使用效益”为目标，在认真开展财务清查、建立完善相关台账、落实各部门职责等方面进行了积极的探索和尝试,较好的发挥了财务管理职能。我们的主要做法是：
一、以强化管理意识为重点，细化落实部门职责
（一）深入系统学习固定资产管理各项制度。省分行财审委、固定资产集中采购办公室集中时间、集中人员组织学习《中国农业发展银行固定资产管理办法》（以下简称《固定资产管理办法》）、《中国农业发展银行集中采购管理办法》、《中国农业发展银行总行集中采购操作规程》等一系列固定资产管理制度，通过学习，进一步加深了对总行固定资产管理制度的熟悉和掌握。
（二）结合我行管理实际，制定了省分行机关固定资产管理流程图，将固定资产管理职责落实到各部门，控制到各环节。流程图具体将机关固定资产管理划分为3个环节，即：申请、审核、审批环节，采购、验收、领用环节，日常核算管理环节；同时按照总行《固定资产管理办法》规定，明确财审委、采购办、财务管理处、会计结算处、信息电脑处、机关服务中心以及机关各处室在各环节的职责，确保各环节的责任落在实处。
二、以摸清家底为前提，扎实开展固定资产清查
省分行在部署全辖机构业务规范化管理工作的同时，重点就机关固定资产管理工作进行了研究，决定以审计后自查清理工作为契机，组织力量，全面清查省行机关自建行以来形成的各项固定资产，彻底解决以往“前清后乱”的局面。首先，成立了以财务管理处为牵头人，会计结算处、信息电脑处、稽核处、机关服务中心等部门参加的清查小组，并将总行《固定资产管理办法》印发清查小组成员人手一份。其次，结合机关固定资产管理现状，拟定了“实物盘点”和“账务核对”两条线同时进行清查的工作方案，即将清查人员划分为2个小组，一个小组以实物盘点为目标，逐个办公室逐件物品进行盘点登记；一个小组以账务核对为目标，按照总行《固定资产管理办法》新的分类口径进行分类核对。第三，在实物盘点和账务核对基础上后，2个小组结合到一起进行账实勾对，对账务核算中部分固定资产要素（如品名、型号等）与实物盘点记录不符的，通过查找历史入账发票进行确认。
在以上清查环节中，我们把清查工作的重点放在实物盘点上。为确保做到不错不漏，克服部分处室工作人员出差频繁等情况，清查小组成员利用午休和晚上时间预约上门清查。为方便实物盘点后能与账务核算内容相核对，清查小组将总行统一规定的“盘点表”格式结合我行核算实际做了一些变动，如将“盘点表”中“固定资产编号”栏改为“卡片号”，在“备注”栏登记使用部门或个人，增加“数量”、“原值”等栏目，为顺利核对账、簿、卡、实起到了较好的作用。
通过清查盘点，全面摸清了省分行机关现有固定资产的使用状况，并按照《固定资产管理办法》的要求，建立健全了固定资产总分类账、登记簿、实物分类台账以及固定资产卡片。年末，经省分行财审委审议并报总行财务管理部批准，调出车辆2辆、正常报废公务用车2辆和各类计算机设备、办公设备143台（套）。
三、以健全管理台账为基础，不断提高财务管理水平
固定资产清查活动的开展，不仅促进了机关固定资产规范化核算，同时也提升了机关固定资产管理水平，使加强固定资产管理工作深入人心。为更全面贯彻落实总行《固定资产管理办法》，我们在2003年清查工作的基础上，对固定资产相关台账以及固定资产卡片的建立也进行了有益的尝试，从而为下一步规范全辖账、卡、簿的建设积累了经验。
（一）协助会计结算处按《固定资产管理办法》中固定资产新的分类口径和固定资产决算报表分类口径重新设立了机关固定资产总分类账（6类19项），对固定资产卡片实现了“一物一卡”管理。目前我行机关账务核算仍使用总行原下发的财务软件，由于多年得不到维护和更新，财务软件产生的固定资产卡片已不能适应总行现行《固定资产管理办法》的要求。如会计记账时将同一张发票多数量固定资产一笔记入“固定资产”科目，则软件只生成一张卡片，不能做到“一物一卡”核算。在清查中，我们对程序历年生成的205张固定资产卡片进行了重新分割，对其中69张卡片（都是一张卡片核算2台、套以上固定资产）按“一物一卡”要求重新建卡，其中一张卡片最多分割为46张新卡片。分割出的新卡片除卡片号、原值、累计折旧等发生了变化外，其他要素均与原卡片一致。为保持核算工作的连续性以及今后检查方便，对分割产生的新卡片均在原卡片号下新增二级卡号，如原“35”号卡片核算三台设备，则新建立的三张卡片分别为“35-1”、“35-2”、“35-3”。在分割设立新卡片时，对累计折旧中无法平均分摊的尾数，则采取分割尾差集中反映在某一张新卡片上。到年末，机关重新建立固定资产卡片639张，所有固定资产实现了“一物一卡”管理。通过做好以上工作，为实行固定资产编码管理以及综合业务系统上线打下了良好的基础。
（二）在财务管理处明确专人，按总行《固定资产管理办法》的要求，建立完善了固定资产指标台账（全辖和机关）、固定资产实物分类台账（机关本级）以及车辆台账（全辖和机关），从而为发挥财务管理职能，合理配置资源，起到了积极的作用。如对固定资产指标台账的管理，我们根据总行要求，对总、分行之间以及省、市分行之间历年固定资产指标分配使用情况进行了全面清理和核对。在此基础上建议省分行党委和财审委将近三年总行下达的零星固定资产购置指标区别新建项目行、有偿购买项目行、盘盈项目行以及自有营业办公用房与租赁营业办公用房等情况，全额分配下达给市、县分支行，并将16个二级分行分配指标和分配原则用同一个文件列表下发，增加了指标分配的透明度。在车辆配置上，我们充分运用车辆台账，按照“缺编优先、更新在后”、“基层行优先、管理行在后”的原则，在总行下达的购置额度和配备标准内，根据台账提出分配方案，征求二级分行意见，经财审委审议后，报总行集中采购。以上做法既做到了阳光操作，又调动了基层分支行合理运用财务指标的积极性，得到了二级分行的一致好评。
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