实施内部控制的目的在于确保国家法律法规和农发行内部规章制度的贯彻执行，有效防范风险，保障农发行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。就农发行基层行而言，内部控制制度建设不断加强，对业务经营的安全起到了保障作用。在业务范围不断拓展、效益经营不断加重的条件下，要做到安全和有效经营，内部控制制度建设需要不断完善和加强。而内部控制制度的经常性和有效性是基层行内控制度建设不断完善的重点工作。

一、内控制度的经常性建设

制度是业务实践经验和教训的总结，用于规范各项业务经营的操作程序。内控制度的经常性建设就是要将各项制定和操作规程扎实地贯穿于各项业务活动和操作过程之中，实行自我控制和自我约束，不断增强执行规章制度的自觉性，以杜绝事故的发生，减少差错，防范风险。从目前情况看，上级行对各项规章制度制定得比较齐全和规范，基层行重在落实和执行。在实际工作中，执行内控制度往往存在这样一些问题：一是管理者经常强调、检查督促，执行规章制度的自觉性会高一些，如果长时间不强调，就会逐渐松弛，偏离规章制度。业务操人员执行规章制度的自觉性需要经常加以引导，培养执行规章制度的本能和自觉性；二是闲时自觉性强一些，业务忙时自觉性 差一些，对执行规章制度容易产生偏差。因而在业务繁忙时更要重视内控制度；三是理解上的差异，形成部门之间的不协调或者“踢皮球”，把规章制度看成制约业务发展的桎梏，增加了内控难度。需要加深对规章制度的学习和理解，只有学通弄懂了内控制度的必要性和重要性及其内容，才能自觉照章办事，提高执行能力；四是在业务拓展的特殊 条件下有时出现“特事特办”的情况，这种特办有时会引起偏离内控制度的情况，给思想不健康者钻空子，使制度流于形式，带来不可想象的后患。所以说业务越发展，越要严格执行规章制度，方能保证业务健康有效开展。内控制度经常性建设就是要做到执行规章制度和法纪法规“警钟常鸣”，实行动态的、连续的与业务进展相配套的内部管理，以效益经营为出发点，以安全经营为落脚点，这样才能保证经营目标的顺利实施。

二、内控制度的有效性建设

内控制度的有效性建设就是在业务经营过程中严格执行内控制度和操作程序，确保经营目标顺实施和安全经营，达到效益经营的目的。其有效性建设体现在以下几个方面：一是业务部门的自我约束和自我监督。即业务具体经办人员办理每笔业务的过程中要严格执行规章制度，按操作程序办事，各岗位要认真履行职责，把好各自关口，相互制约、相互监督，御防问题产生或将问题消除在萌芽之中。业务部门负责人应经常性地进行检查督导，及时纠偏，确保规章制度落实到位，按操作程序办事。这是内控制度有效性建设的起点和基础。把这项工作抓好了，有效性建设就有了良好的基础。二是内部管理的再监督。基层行根据自身业务经营特点和内部管理现状有针对性地开展检查或是期（一个月或一个季度）进行检查监督，了解内控制度执行情况，发现问题及时采取措施 有效处理，以防后患。如按季组织信贷监管交叉检查，可以全面了解贷后检查制度落实情况、客户经理履职情况等，根据检查反馈的情况作出评价，依据评价结果制定相应措施加强管理和监督。三是执行制度的严肃性和提高执行力。执行制度的严肃性就是要以制度来管理人和事，用制度来规范业务行为。不能以关系好恶来运用制度。否则，将规章制度视为卡子的王牌，关系好就畅通无阻，关系不好就随意运用制度设卡子，就会使制度流于形式。这样就会使制度失去执行力，久而久之就会偏离规章制度，失去内控的作用。规章制度本身是对事不对人的，不能因人而异。否则，就会使制度失去公正与公平，也就无法实现执行规章制度的严肃性，使内控制度形同虚设，失去约束力执行力。因而制度靠人来执行，在执行过程中要对事不对人，用制度来公平、公正管理、制约人的行为，依规办事，达到内控制度有效性建设。四是定期检查与突击抽查相结合，进行专项督促，对员工行为、业务风险点、操作程序环节漏洞进行排查，达到“制度—执行—监督—改进”的效果，实行与业务进度相匹配的内部控制，形成事事见管理，处处有管理，人人都管理的良好氛围。全面实现内控制度的有效性建设。

三、经常性建设与有效性建设的关系

内控制度的经常性建设是基础，有效性建设是目的。经常性建设做好了、做到位了，有效性建设才可顺利实施。经常性建设与有效性建设是互相渗透的，互为促进的。当前，省分行开展的“学习制度，整顿作风，规范管理，防范风险。”教育活动，就是为了加强内控制度的经常性建设和有效性建设，实现安全经营。通过这一活动的开展，必将对基层行内控制度的经常性建设和有效性建设起到极大的推进作用。作为具体实施业务经营的基层支行，要抓住这一契机，认真学习各项规章制度，透彻理解其内容，加强务实的作风建设，将各项规章制度扎实地落实到各个岗位、各个环节，形成有效的内控机制，实现安全有效经营。

基层行管理者应正确处理好业务发展与执行内控制度的关系，在业务发展中严格执行内控制度，以严格执行内控制度来促进业务安全有效开展。在业务发展过程中可能遇到一些制度与实际情况不相适合的问题，但也不能偏废制度，而应该结合实际对规章制度进行修改和完善，使之既适应业务正常发展，又有利于内控制度建设。在业务实践过程中，规章制度是一条准绳和安全线，偏离它就会出差错，偏废它就会出事故。因而，在内控制度经常性建设和有效性建设上要做到“警钟常鸣”，不离开“准绳”，不越过“安全线”，使业务经营安全高效发展，顺利实现提高经营效益目标，促进基层行又好又快地发展。  




作者单位：中国农业发展银行武汉市江夏区支行