随着农发行职能调整与拓宽，农发行信贷业务向农村基础设施建设、农业综合开发等方向发展，形成政策性贷款、准政策性贷款和商业性贷款“三足鼎立”格局。政策性贷款或准政策性贷款与商业性贷款相比，前二者最终全部或部分由财政承担风险，而商业性贷款则是农发行自主经营、自负盈亏、自担风险。近年来，商业性业务发展迅速，在全行贷款占比逐年上升，有力推动了农发行的有效发展。在实现快速发展的同时，如何未雨绸缪，有效防控商业性贷款风险，确保农发行可持续发展，至关重要。

一、            基层农发行商业性贷款风险现状

从目前基层农发行商业性贷款营销和管理过程分析，主要存在如下几种风险。

 （一）企业的财务报表风险

1、企业的报表规范风险

农业是弱质性产业，具有投资周期长、收益率低、风险高等特点，长期以来受国家“以农补工”政策影响，农业企业普遍处于起步阶段，规模较小，管理欠规范，在财务管理及财务制度实施上看，都存在一定的差距。从目前企业财务报表所反映的情况来看，主要表现为：一是企业报表格式不统一，报表样式多，随意性较大；二是企业报表数据真实性不高，有任意调整数据行为。甚至出现赖以形成报表的账务总、分户账不一致现象，有的还出现“无根报表”现象；三是报表质量不高，报表结算时间不统一，弱化了报表的时效性和可靠性；四是企业避、逃税现象较为普遍，存在“二套账”甚至“多套账”，信贷员难以掌握企业的真实经营状况。

2、年度报表审计风险

目前，农发行要求辖内企业的年度报表原则上要经过会计师事务所审计，以确保会计报表的真实性。但从实际执行情况看，会计师事务所审计企业会计报表时随意性较大。会计师事务所审计时主要以企业提供报表为主，缺乏对企业真实经营行为的全面真实审计。主要原因在于从制度设计上讲，企业对提供报表的真实性负责，会计师事务所主要对报表的数据分析负责，换言之，只要是企业主观上提供虚假的报表和账务，会计师事务所并不须承担多大责任。受利益驱动，会计师事务所往往在审计时睁一只眼闭一只眼，与企业形成“默契”，心照不宣。以某支行为例，该行有信贷企业4家，在审核2005年年度企业会计报表时，发现其中3家会计报表审计报告中出现数据错误，导致资产负债不平，报表审计质量可见一斑。

（二）社会诚信风险

1、政府信用风险

近年来，中央和地方政府支持“三农”力度逐年加大，在“多予、少取、放活”的方针指导下，对“三农”的投入逐年增加，农业支持补贴制度逐步完善。地方政府对农业企业也是“情有独钟”,为推进农业产业化，政府往往以“政府信用协议”等方式为企业提供贷款平台，积极“穿针引线”，许多地方政府还出台了“贷款投放奖”、“贷款余额净增奖”等奖励措施，刺激银行放贷。但从各地情况看，地方政府普遍存在“重放轻收”思想，在银行收回贷款或维护债权时并不能给予有力支持。一旦企业遇到市场风险或经营风险，危及贷款时，银行要维护自己的债权，往往是举步维艰。政府既不愿也无力为企业行为“买单”，银行想以“政府信用协议”作“尚方宝剑”，结果往往只能“画饼充饥”。

2、道德风险

农发行开办商业性贷款后，贷款主体大幅增加。基层行较难全面掌握企业诚信状况，特别在当前涉农资金紧缺形势下，更不能忽视个别企业恶意贷款倾向。一是企业制造虚假的经营现象，通过做假账、假报表等方式套取银行贷款，用于企业解决财务危机或者挪作其它用途。二是企业采取非正常攻关手段，以人情等手段干扰营销人员，造成银行自降“门槛”，使不具备贷款条件企业进入到农发行贷款对象中，从而造成贷款高风险。三是当企业出现经营风险或市场风险时，企业往往利用假破产、另立公司、转移财产等行为，“金蝉脱壳”，逃废悬空银行债务。

（三）“主观”营销风险

在当前基层行的营销工作中，“主观”营销现象不容忽视。主要是在营销企业当中,在与其他金融企业竞争时，因拓展业务心切，急于扩大信贷规模，在主观上忽视了对贷款客户风险方面的控制。在贷前调查环节中，调查不深入、不细致，忽视贷款项目风险分析监测，甚至主观缩小项目本身存在的经营风险或市场风险，致使未能完全真实反映企业经营情况或项目的风险和收益。或者出现按“倒推法”营销企业情况，即“先入为主”，认为某个企业可以作为农发行贷款对象，再根据农发行贷款政策门槛，形成贷款调查报告，从而造成调查报告的不全面、不真实、不准确。

（四）贷后管理风险

商业性贷款的贷后管理能不能到位，直接决定了贷款风险控制状况。从当前基层行商业性贷款营运状况来看，不同程度存在“重放轻管”现象。一是信贷力量不足。信贷人员偏少，只占全行30%左右，信贷人员业务素质跟不上业务发展的速度，基层行既要抓营销，又要抓管理，顾此失彼，往往为解营销燃眉之急，忽视了贷款的贷后管理。二是管理经验缺失。对商业性企业要求“一企一策，因企制宜”，而在实际情况中，由于缺少相应的政策指导和硬性要求，基层行既不知道如何管理，也难以落实管理措施，造成实际上的管理“真空”。三是制度设计缺馅。在基层行的客户服务部，既抓营销，又抓贷后管理，往往采用“谁调查、谁负责、谁管理”的政策，可能造成难以及时发现贷款风险，或者即使发现风险问题也不愿上报的状况。导致银行难以及时真实地监测辖内企业的风险状况，风险监控无从谈起。

（五）物质抵押风险

发放商业性贷款后，可能会发生不良贷款，但其抵押物在保存及其担保过程中存在以下几种风险。
     一是抵押不能变现。抵押财产所担保的债权已届清偿期而债务人未履行债务时，由于抵押物的损坏、严重缺失，债务人的违法行为致使抵押物被收缴或征用，抵押设定无效或被撤销等原因，导致抵押权无法行使。二是质押不能实现。债权已届清偿期而未获清偿，因质押物的损坏，灭失或已返还质物人致使债权人无法行使质权或质权的消灭。主要原因为：(1)质押无效(2)贷款合同与质押合同生效，质物未交付，但贷款款项拔出，但质押未生效(3)质物已返还（因不占有质物导致质权消灭）(4)质物的损坏，灭失(5)质物被盗窃。三是担保无效。因担保人的主体资格不适格或担保内容的违法等原因，使担保失去法律效力或被有权权力机关撤销。担保通过对债权的实现提供有效的保障，从而成为保障交易安全，转移交易风险的方法，担保使债权实现获得双重保障，把债务不清偿的风险转移给第三人，但若第三人主体不适格，无能力担保以及担保的行为内容违法，担保也就失去了原有的效力，无法继续执行担保，使债权人无法清偿债务。
       二、基层行商业性贷款风险防范的具体措施

基层行在营销商业性贷款过程中，除全面落实《中国农业发展银行商业性贷款风险预警工作指引》的基础上，还必须在以下方面重点关注。

（一）切实加强对企业财务报表审核力度。一要努力提高信贷人员审核报表能力。对信贷队伍进行整合，把业务素质低，难以履行岗位职责的信贷员调整到其他岗位上去，将责任心强、综合素质高的同志及时补充到信贷队伍中来。加大商业企业会计核算及会计报表分析等方面的知识培训，使信贷人员炼就识别假报表的“火眼金睛”。二要合理规范会计师事务所行为。与合作会计师事务所签订合作协议，明确双方权利义务，加强对会计师事务所的责任约束。同时，实行优胜劣汰，逐步将业务水平较低、职业素养达不到要求的中介机构淘汰出局。从而提高会计师事务所的审计报告质量。三要注重对企业真实经营行为的分析。在审计企业报表时，既要注重从企业账务入手，以账核表，更要注重企业的实际经营行为，从企业的原材料、库存、加工、销售，一个环节一个环节，对报表或账务有疑问的地方，予以重点关注和核实。

（二）慎待社会诚信，谨防道德风险

1、积极审慎对待政府行为。既要看到政府对“三农”的政策支持给农发行加快发展所带来的历史机遇，在对待地方政府出台的相关奖励措施时，更要防止头脑发热，盲目发展。最终要按经济规律和银行业要求办事，按照商业性贷款管理办法，对符合农发行贷款要求的企业，优先办理准入。对暂时还没达到农发行贷款要求的企业，即使有政府行为“引导”，我们也只能在阐明农发行信贷政策的基础上，引导企业规范经营行为，促其成熟，成熟一个，再发展一个。

2、加强道德风险的防范和控制。一要切实加强贷前调查，注重对企业真实经营行为审核，防止企业套取银行贷款。在贷前调查时，除调查审核企业财务报表外，对不熟悉的企业，还要采用同行业调查、走访企业所在地等方式，了解企业“家底”。同时，注重对企业真实经营行为的审核，到厂房核实企业的原材料，存货、生产、销售情况，看真实的现金流、物流等情况。二要切实加强廉洁自律教育，杜绝关系贷款和人情贷款。银行工作人员要努力做到在八小时以外不与客户发生直接联系，避开客户的感情攻势。要加强廉政教育，增强对客户“糖衣炮弹”的抵御能力。三要实行企业法人代表财产担保制度。将企业法人代表财产纳入抵押物范畴，能有效增强法人代表的责任感，一定程度上防止企业玩“金蝉脱壳”，逃废悬空银行债务。四要加强信用等级管理。在信用等级评定时应根据不同性质、不同类型企业制订不同标准的评定制度，实行分类管理，确保信用等级评定制度的合理性和信用等级的可比性。实行信用等级动态管理，对企业信用等级评定在一年评定的基础上，实行按季监测，发现市场企业经营管理状况重大变化，对企业信用等级及时进行调整。

（三）坚持科学发展观，坚决避免“主观”营销行为。一要树立正确的发展观。只有科学发展，才能实现可持续发展。基层行一定要深刻领会总行和省市分行“又好又快”发展的含义，“好”就是要保证贷款质量，在保证贷款质量的基础上，实现“快”速发展。任何忽视风险的盲目发展，必然导致“快速死亡”。二要客观对待金融竞争。随着农发行业务向商业性贷款领域的延伸，与其它商业性金融机构的竞争不可避免。我们既要看到在金融产品、结算服务、营销手段等方面与商业性金融机构的差距，更要看到我们在贷款利率、资金规模、市场定位等方面的优势，不要妄自菲薄，通过降低贷款“门槛”的方式向企业抛送“橄榄枝”。三要确保贷款调查报告的真实性和可靠性。加强责任意识教育，“主调查人对调查报告的真实性负责”，督促客户经理深入、细致开展贷前调查，加强贷款项目风险分析，客观反映项目存在的经营风险和市场风险，全面真实反映企业经营情况或项目的风险和收益。

（四）切实加强贷后管理。要坚决克服“重放轻管”思想，做到既要“重放”，更要“严管”。一要充实信贷力量。在人员编制不变的情况下，要压缩行政人员，充实信贷力量，确保信贷人员占比在40%以上。在人员编制增加的情况下，要将新员工向信贷倾斜，注重培养新型的优秀信贷人才。二是明确贷后管理措施。对商业性企业按“一企一策，因企制宜”原则管理，要着重落实信贷客户库存物资检查制度、月度财务分析制度，要求信贷员每月形成对开户企业的贷款客户检查报告，在报告中要分析企业的贷款用途，看用途是否符合农发行贷款规定，有无物资保证；要分析企业的物流状况，看企业的原材料、半成品、成品等具体状况，看企业生产、经营是否正常；要分析企业的现金流，看企业有无不正常资金流动，掌握企业真实财务状况。要落实业务分析会制度，通过业务分析会对信贷人员的管理予以指导或纠正，并实行定期或不定期统一检查制度，对信贷人员管理行为进行再督查。三是调整制度设计。在基层行也要建立前、后台分离机制。增设风险管理部，或者将风险管理人员上收一级，由市分行风险管理部统一管理，根据各支行业务状况确定风险管理人员数量。四是加大对信贷部门的倾斜力度。对信贷营销、贷款管理、贷款效益方面作出突出贡献的有功人员，给予重奖，对玩忽职守，人为造成贷款风险的，按照《中国农业发展银行违反信贷和资金管理规章制度行为处理暂行办法》严格处罚到位。

（五） 完善担保制度，重视担保物的资产评估。贷款的担保与抵押是银行为减少贷款风险，保证贷款安全而采取的必要措施。凡经银行发放的贷款应依法办理财产抵押或信用担保手续，由借款单位自行落实担保单位或抵押物品。对担保物的资产评估要注意以下几个问题：1、验证抵押物品所有权证书，2、抵押人对抵押物是否拥有财产处理权，3、抵押物是否投资，没有投保的要办理保险，4、审查抵押物的价值评估材料，抵押物必须是易于确定价值，易于变现，不易损坏的财产，对抵押物进行上述各项内容审查后，按规定的抵押率和公式计算抵押贷款额。5、对企业资产抵押不足的，可选择中间机构（如担保公司）为其提供担保，相应减少、规避银行风险。

作者单位：农发行黄冈市分行营业部