加强银企对账工作，是银行不断完善内控体系，防范资金风险的有效办法。需要开户银行和开户单位的高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账却没有引起银企双方的足够重视，其中存在着一些问题。 
　　 　一、当前存在的问题 
　　1、银行对账单的发出率和收回率低。银行出于对账、年终决算等需要，一般会安排集中对账工作，对行内所有开户单位发放对账单，并要求开户单位反馈对账结果。但每次集中对账，对账单的发出率都很低。主要是因为有很多客户预留银行的信息不详，或预留信息变动等原因，银行无法及时联系上开户单位。二是有些银行业务人员对集中对账的认识不足，重视不够，故而积极性不高，投入精力不到位。此外，银行发出对账单后，能够得到开户单位反馈的回执也不是很多，很多开户单位认为账户对平即告结束，没有必要再向银行反馈回执，或者在传递过程中丢失了回执联，而导致银行对账单而无法返还。  
　　 2、银行对账工作岗位设置不合理。为了确保对账工作的准确性，达到通过银企对账发现核算差错和漏洞，预防和查处贪污挪用资金等经济案件的目的，在开展银企对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责银企对账工作，避免银行接柜和记账人员直接从事与开户单位的对账工作。但由于有些银行未认识到银企对账的这一作用，加之人员工作调配安排方面的原因，通常就由柜台接柜人员直接向开户单位财务人员发放对账单，而开户单位反馈回来的对账单回执也直接交到接柜人员，这样就大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。 
　　3、开户单位财会人员工作责任心不强，对银企对账工作认识不到位。有一些粮食开户单位收到对账单后，带着一种先盖章再回去对账的思想在柜台上立刻就签字相符、加盖印章，返还给银行。对其对账是否相符的结果重视不够，认识不足。

4、.对开户单位返回的对账单回执保管不善。有些银行对开户单位返回的盖有开户单位印章的对账单回执没有妥善集中保管，及时装订。这样便无法建立起规范的会计档案。 

二、做好银企对账工作的建议 
　　 1、在对账单的发放和取得环节，银行应及时将对账单发放给开户单位，发放方式即可通过客户自取、银行送达、传真、邮寄、网络等方式。及时更新开户单位人员变动信息。

　　 2、银企双方应增加面对面对账的机会。在人员和成本等条件许可的情况下，银企双方应尽可能增加面对面对账的机会，但至少每年应保持一次。面对面对账应由双方财务主管直接过问和安排，坚持做到经办人员与对账人员相分离，即平时的会计记账人员不应作为面对面对账人员直接参与，而应由会计主管安排其他专人操作。只有这样，才能更易暴露可能的财务差错和经济案件，确保银企双方账务完整正确。 
　　 3、重视银企对账时发现的未达账项的调整。无论是银行还是企业发现的未达账项，双方均应积极配合，彻底查明原因，及时进行账务调整。尤其是企业需要向开户银行查询记账凭证之后才能调整的未达账项，开户银行应积极协助企业调阅银行记账凭证，需要为企业出具业务证明书的应及时办理。对于需调整的未达账项，应严密手续，作好相应记录。 
　　 4、开户单位将对账单回执联返回开户银行之后，开户银行应仔细审阅，确保未达账项已逐笔查清。在回执联上开户单位应加盖预留银行印鉴，作为对账完成的依据。回执联应妥善保管，集中装订，作为会计档案管理。 
　　　　

 
作者单位:黄冈市分行营业部