根据《中国农业发展银行现金管理办法》及农发行资金计划业务操作规范化管理要求，防止收购资金被挤占、挪用，控制不合理现金投放，确保信贷资金安全运行，农发行总行对下级各行都要求在年度工作中有两次的自我现金利率工作的检查。

农发行的现金利率工作是在其他各项工作中的重中之重，所以对其的检查工作也相当重要，各行在自我检查的过程中能通过自查发现问题并及时纠正，防止因个别原因使行内的资金使用，头寸管理，大额支付，企业货款等一系列涉及到现金利率的工作得到延误，使国家信贷资金流失而造成的不必要的损失。现对农发行资金利率检查工作提出一点建议与意见，以供参考。

（一）现金检查部分

一、建立完善现金管理制度

根据中国农业发展银行县级支行规范化的管理要求，各行可以采用实行《现金限额管理办法》、《大额现金支取管理规定》等一系列相关的规章制度，以加强现金收支管理，严防收购资金流失或被挪作他用。

二、现金收支情况及主要特点和成因

对现金收支的情况及特点，各行信贷内勤人员要做到每月发生数字及总体情况要心中有数，在每次总结的分析中要对本行的现金情况进行分析。现金净投放，现金净回笼，累计收入现金，商品销售，其他收入，累计支出现金，工资性支出，农副产品采购支出，行政企事业单位管理费支出，其他支出都要进行分析，并对去年同期进行比较。根据情况分析本行的收支同比，占比发生增长或减少情况的具体原因是什么。

三、加强库存现金限额管理和柜面监督

   1、核定企业库存限额，确保销售资金及时足额归行。各行要与贷款承贷企业及加工企业签定库存现金及限额管理协议书，规定销售回笼款凡超额部分必须及时存入农发行营业部，严禁企业坐支现金或销售不归行，一旦发现企业超限额库存现金或坐支销售货款的必须按规定予以处罚，情节严重的直到停止贷款。

  2、严格执行大额现金支取登记备案制，建立现金支取台帐。及时的统计在本行发生的大额支取笔数与金额，在办理大额现金支取过程中，收储企业要按照要求认真填写大额现金支取登记表，详细记载支取时间、单位、用途、提现人、身份证等，会计临柜人员建立专门台帐，进行逐笔序时登记，以防止收储企业超限额支取现金，套用现金。从而造成收购资金的流失。

  3、加强企业现金支付的审查和监督。各行要制定信贷员分片包干管理办法，企业办理现金支付业务，无论金额大小，须经分片管理的信贷员签字后交会计临柜人员方能受理，超过5万元除实行申报备案外，需经计划信贷部门审核，报值班行长签字后方能支现手续，为现金的合理支付使用构筑防线。对此项工作各行需引起重视，防止现金不合理的套用使用，防止金融事故的发生，同时各管片的信贷员必须具有高度的责任心。

（二）、利率执行情况检查

    中国人民银行近日来不断的加息，虽对农发行的贷款存款业务影响不大，但是为了抑制通货膨胀，各行无论信贷人员，会计人员都必须随时关注央行调息，及时修改本行贷款企业的贷款利率，定期不定期的对本行利率执行情况及每月的结息日会计部门是否及时修改利率，结算的利息是否按新利率执行，执行的情况都要通过会计贷款凭证，会计利息登记薄，会计总帐通过检查，以便随时了解情况。对本行内的利率利息检查可通过检查贷款利息凭证，贷款帐户，存款利息凭证，金融机构往来帐户，存放央行款项利息收入，存放同业款项利息收入，系统内存放款项利息支出等来进行检查。

 四、及时发现存在的问题提出整改措施并及时实施

   在自查过程中如发现有少数企业现金支取用途不合规，建议信贷人员审核签批时严格把关，对款项用途超出现金支取范围的现金支票做好宣传解释工作，特别是货款结算一律转帐不得支取现金。

二、区别贷款种类，执行不同利率种类

对与利率的检查，首先要对央行的利率管理工作非常熟悉及了解，并针对本行的贷款企业科目情况进行分析。在此就现在的央行利率管理工作的要求简单举几个例子。

   1、储备贷款。粮棉油储备贷款执行按日计息，按月结息，按日浮动，贷款利率随人民银行利率调整变化而变化，分段计息，不计收复利。贷款可一次或多次办理展期，展期期限不得超过原借款合同确定的期限。

   2、粮食调控贷款。粮食调控贷款期限一年以内（含一年）的，执行中国人民银行公布的同期同档次利率，遇人行调整利率，则利率随人民银行的利率变化而变化，分段计息，不计收复利。

3、流转粮食收购贷款、流转油脂收购贷款。流转粮食收购贷款、流转油脂收购贷款执行人民银行公布的同期同档次利率；贷款合同期内，遇利率调整不分段计息，对不能按期支付的利息按合同利率计收复利。贷款逾期，从贷款逾期之日起加罚利息，罚息利率为当日人民银行同期同档次基准利率水平上加收30%。政策性油料收购贷款执行固定利率方式，实行合同协定利率，合同期内贷款利率不变。

4、粮棉油产业化龙头企业贷款、粮食加工企业收购资金贷款。产业化龙头企业贷款、粮食局加工企业贷款执行中国人民银行规定的金融机构同期同档次贷款利率，贷款逾期，从贷款逾期之日起加罚利息，罚息利率为当日人民银行同期同档次基准利率，在合同在明的利率水平上加收30%-50%，按违约时间长短实行累进制罚息。其中，产业化龙头企业短期贷款可合同协定利率，合同期内执行合同协定利率不变，按日计息，按月结息；中长期贷款执行按日计息，按季结息，按年浮动，贷款期限满一年执行人民银行同期同档次利率。

5、财务挂帐及其他不合理占用贷款。财务挂帐及其他不合理占用贷款执行人民银行公布的一年期贷款利率，贷款遇利率调整，分段计息，不计收复利。

三、遵循利率结息规定，实行定期结息

根据利息结息规定，各行对企业单位活期存款、国家专项存款、各项财政补贴资金专项存款实行不同的结息方法，对各类贷款的结息日是否按规定及时结息，各管理人员要进行检查或抽查。利率管理工作在现有的基础上要加强管理，加强利率政策学习，让员工的政策和业务知识水平得到提高，加大复核考核力度，实行符合员笔查、坐班主任日查、会计辅导月查即：三查制度，发现差错及时上报上级业务主管部门，按月考核按季兑现，强化业务操作人员的责任心，避免因利率修改不及时或者其他原因造成的计息差错问题，以此避免资金不必要的损失。

作者单位：房县农业发展银行