一、不生息资金占用的主要表现形式及产生的原因

　　一是库存现金过大。从调查中发现，个别信用社的库存现金占该社存款总额的9.6%。主要原因是个人利益驱动，方法简单。怕储户一旦支取大额现金时满足不了需要，影响储户关系后把存款取走，考核时影响职工利益。不按大额现金支取管理办法操作。这样以来，大不仅影响到资金的生息，而且在一定程度上存在着很大的安全隐患。。

　　二是擅自垫支费用。由于县联社对信用社的费用实行“双线控制”，每月的费用根据收入的完成指标来拨付的，一些信用社费用开支过大，拨付的费用不够用，只好在信信用社垫支。到年底，收入任务完成不了，垫付的费用也无法消化，出现了跨年度费用不能列支，导致利润反映不真实。

　　三是历年诉讼费占用数额较大。这部分资金都是在起诉过程中，由信用社垫付的，现在农村信用社的贷款纠纷案是起诉容易，执行难。在执行后，垫付的起诉费实际收回却很难。久而久之，导致长期挂账，难以落实。

　　四是工程款不及时结账。个别信用社不按合同拨款，在工程尚未峻工，工程款已超额领走了，承包工程者不开正式发票，迟迟不结账，导致账务长期得不到处理。

　　五是应收利息不按规定冲减。按照上级有关文件精神，对2000年以前的应收利息要在规定的年度内进行冲减，可一些信用社不按规定冲减，导致规定时间已过，应收利息仍然挂账。

　　六是个人借支、错账或罚款也垫付。个别人在出差前借支差旅费，出差回来后报了账又不结清借支款，会计当时扣，怕得罪人，主任不管事，于是只好在账上垫付。随着时间的推移，或者人员岗位的变动，导致难以落实债务。特别是个别信用社的错账和罚款也垫付，当时不进行及时处理，过后消化和分解就比较困难，从而形成“悬案”。

　　二、加强不生息资金管理的对策

　　一是要完善制度。县联社财务管理部门要制订出不生息资金管理办法，包括核算内容、账务处理、处理时间、处理措施、审批权限、内控制度和责任追究等具体内容。例如：对信用社的库存现金一定要核定一个相对合理的指标。可根据存款总额、地理环境、业务量、前三年的现金流量等综合因素进行核定。通过制度来约束，及时解决不生息资金中存在的问题，减少不生息资金的占用。

　　二是要实行责任追究。对不生息的每一笔款项要逐笔记载，做到账务记载清楚，责任明确。属于过度性科目的一般不超过月底，现金超限额的一般不得超过三天，其它应收款一般不得超过年底。否则，谁造成后果就处罚谁或由谁负责赔偿损失。

　　三是要纳入考核。在制订考核办法时和分配任务时，要把清理不生息资金的数量和占比作为硬性指标分配到各基层网点，加大考核力度。

　　四是要加强监督。县联社要结合各种检查，对长期挂账的不生息资金要彻底查清原因，不能只查出问题，不查出原因。查出原因后，要分清责任，该由谁赔偿的一定要落实到人，处罚到位；对属于外账损失的款项，要写出调查材料，按审批程序逐级审批，审批后及时做好账务处理。决不留下后患。