| 农村信用社实行全面风险管理存在的滞障及对策 |
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作者：陈甘草 文章来源：internet 点击数： 更新时间：2006-11-5 18:00:14  |
随着中国加入 WTO，金融市场逐步对外开放，实行全面风险管理成为一种必然趋势。作为中国农村金融主力军的农村信用社，从分散风险管理向全面风险管理模式转变，将直接有利于稳固其市场地位和加快发展，同时也必将促进农村金融市场的稳健发展。就目前而言，农村信用社实行全面风险管理还存在诸多滞障，如何突破这些滞障，已成为决策层迫切解决的问题，本文从分析滞障及对策方面进行了一些探讨。
一、全面风险管理的滞障
（一）管理制度滞障
1、制度制定缺乏系统科学规划。传统分散风险管理模式下，为了保证各项业务的顺利开展和防范各类风险，各职能部门制定了大量的所谓“全面”的制度。但很多制度刚一制定出来，就失去了实际意义，成为了墙上贴的制度和书本上写着的制度，制度运行的有效性较差。究其原因，最主要是制度的制定缺乏系统科学的规划，“脚疼治脚，头病医头”。
2、制度约束机制结构不合理。传统模式下部门之间分散风险管理，是基于提高风险管理的效率，但相反导致“形散则神散”的局面。由于缺乏统一核心，缺乏相互协调配合，风险管理行为成为各部门的“份内事”。“自扫门前雪”却导致“过街老鼠无人管”，近年来，农村信用社风险案件频发也说明了这一点。
3、制度跟踪评价系统严重缺失。传统模式下，由于缺乏统一的风险管理决策，各职能部门成为风险管理的权威，制度的长期稳定成为保证权威的第一要义，严重缺乏对各项制度的主动跟踪评价系统，往往是出了事故才来修补制度。很多制度一用就是七八上十年，“一尘不变”。作为制度监督者的稽核部门也只是“例行检查”。
（二）风险意识滞障
近年来，金融市场竞争日趋激烈，加速发展，壮大实力，提高市场份额成为农村信用社发展的第一要务。风险管理成为日常管理的一根软肋。要实行全面风险管理，存在较大的意识滞障。首先，分散的机构和单一的业务种类长期以来影响着各级风险管理部门的风险管理意识 ?? －强调单一业务风险，而忽视全面风险。其次，决策层没有统一、系统的全面风险管理目标设定，导致各级风险管理部门不可能形成全面风险管理的理念。
（三）内部控制滞障
1、内部控制组织结构不合理。 实施全面风险管理的关键在于构建完善的内部控制系统，但目前，农村信用社内部控制体系与全面风险的要求还存在较大的差距。主要表现在内部控制组织结构不利于全面风险管理行为的实施。分散风险管理模式下，内部控制组织结构为：主任 ??? 分管主任 ??? 职能部门 ??? 基层信用社 ??? 业务岗位，这种以行政级别为划分标准的组织结构不利于风险管理信息的传递，也不利于风险事件识别与风险评估。全面风险管理要求内部控制组织结构应该是矩阵结构，一但发现风险事件，及时得到评估并处理。
2、内部控制要求执行不到位。 分散风险管理导致部门之间协调较差，相互推诿事件经常发生，内控要求往往执行不到位。主要表现在：有操作制度但内控标准不健全 ;有部门约束但岗位职责欠明确;有过程监控但风险监测未落实;有工作评价但事后考核不到位。
3、内部控制考评体系不健全。 随着业务的不断发展，农村信用社在对工作的考核评价上进行了诸多创新，但主要是对业务经营责任的考核评价，利润增长指标和不良贷款控制指标成为考核的核心，而忽视了对风险管理的考核评价。特别是对内控制度建设的考核评价往往不被重视，年度内控考核成为上级主管部门“走过场、说好话”的良机。
（四）环境滞障
农村信用社从建立之初到现在，经历了数次变革，一直没有形成优良的风险管理文化传统。而将全面风险管理作为企业文化的一部份，是一个全新的概念。这一概念的提出到最终确立为企业文化，还需要一个过程。需要全体信合员工在全面风险管理理念下的共同努力。
二、实行全面风险管理的对策
1、进一步深化农村信用社体制改革，加强制度体系建设。 农村信用社体制改革工作正进入攻坚阶段，新的经营管理机制的建立，为实行全面风险管理奠定了组织体系基础，在理事会直接领导下的风险管理委员会将成为全面风险管理的组织核心 ;各项内控制度的重新制订，为实行全面风险管理提供了制度保障。
2、构建符合全面风险管理的内控体系。 巴塞尔协议规定内控主要包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五大要素。要有效实行全面风险管理，必须按照上述五个方面构建符合农村信用社实际的全面风险管理内控体系，重点加强业务流程、管理流程、岗位职责体系的设计与实施。
3、加强职工教育培训，创新风险管理理念，优化内部环境。 全面风险管理是系统工程，是金融工程学在实际业务中的科学应用。农村信用社必须加大对广大干部职工的教育培训力度和深度，重点应搞好全面风险管理技术与体系的培训。只有这样，全面风险管理的理念与精髓才能真正溶入到日常的实际工作中，创造一种优良的风险管理文化，改善内部环境。也只有这样，全面风险管理体系才能得到不断的发展。
作者单位：湖北省联社咸宁办事处
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