主题词：县级联社  全面风险管理  体系

内容摘要：农村信用社现行风险管理是狭义的风险管理，是内控管理体系的“短板子”。建议借鉴商业银行的成功经验，对县级联社风险管理职能进行合理定位，构建与国际接轨的全面风险管理体系。在贷前、贷中和贷后三个环节与信贷部门平行作业、双线汇报、有效制衡、堵塞漏洞，提升县级联社的风险管理水平，为业务经营又好又快发展奠定坚实的基础。

银行业是在风险中生存、在风险中发展的高风险行业，风险管理是银行业管理体系的核心和关键。古今中外，因疏于风险防范而使银行蒙受巨大损失甚至破产的案例不胜枚举，近期发生在美国的次贷危机和法国兴业银行的欺诈案，再次向我们敲响了警钟。农村信用社点多面广、基础薄弱，加之管理体制几经更迭，相对于其他商业银行而言，风险点更为分散，管理难度加大，是各类风险的“重灾区”。县级联社是农村信用社风险管理的重点和难点。因此，构建县级联社全面风险管理体系是农村信用社生存发展的迫切需要。本文试就此作一些探讨。

一、县级联社风险管理的现状

近年来，十堰市农村信用社在省联社的正确领导下，锐意改革、开拓创新，成立了市、县两级风险管理机构，制定了一整套内容丰富、科学完善、操作性强的管理制度，在风险管理上取得了可喜的成绩。但现行模式风险管理范围狭窄，识别和控制风险能力低，无法适应信用社日益快速发展和管理精细化的需要，与商业银行实行的全面风险管理体系相比存在较大差距。近日，笔者深入城区、丹江和武当山等联社所辖网点进行调查研究，对县级联社风险管理工作有了进一步认识。

（一）职能定位不准。目前，县级联社风险管理部履行的是商业银行统计和资产保全职能，是被动防御的权宜之计。没有形成各职能部门协调配合、整体联动的管理体系，难以发挥防范风险、强化管理的作用。

（二）机构重叠界限模糊。县级联社贷款审查、信贷管理和风险管理三个部门机构重叠、职能交叉、责任不明。在日常工作中容易出现相互推诿现象，导致部门之间资源不能共享、协调配合不力、人员紧缺矛盾加剧。如：某县联社贷款审查中心和风险管理部现各有3名员工，贷款审查中心业务量较小，人员相对过剩，工作比较轻松，而风险管理部人员不足，没有精力清收、处置风险资产。其中：两个部门管理人员各1名，统计（内勤）人员各1名。如果两个部门合并，既可以缓解员工紧缺的矛盾，又有利于风险管理职能的发挥。目前，我省只在县级联社设立了贷款审查中心，在省、市联社没有专门机构，管理上存在断层现象。从基层信用社普遍反映的情况看，其职能发挥不够理想。据了解，各大商业银行均由风险管理部履行贷款审查和风险防范职能，未设立贷款审查中心。

（三）风险管理滞后。风险管理的第一原则是事前管理，但目前县级联社风险管理部未提前介入信贷风险防范，而是在风险形成后忙于“灭火”，没有对操作风险、市场风险、信用风险进行事前防范，是被动防御的权宜之计。造成信贷风险不能及时识别，错失了风险控制和化解的最佳时机。

（四）风险管理意识淡薄。部分联社只考虑业务发展而忽视了风险管理，导致农村信用社系统虚假按揭、冒名贷款等违规违纪经营问题屡禁不止。

（五）风险评估方法落后。目前，县级联社风险评估未形成由科学、系统的风险管理定量模型来识别、衡量和监测风险，从而导致风险管理信息失真，分析不准，直接影响到决策的科学性。

（六）防范机制不健全。农村信用社现行的风险防范机制不健全，“三会”制度和贷款“三查”制度流于形式，缺乏有效的监督制约。二、商业银行风险管理值得借鉴的经验

商业银行有成熟的风险管理经验。据了解，国际、国内先进的商业银行、邮政储蓄银行及部分发达地区农村信用社都实行了全面风险管理，积累了较丰富的管理经验。近日，笔者对某市建设银行系统的风险管理模式、操作流程等进行了学习考察，深受启发。

建行引进了国际先进的风险管理模式，构建了集中、垂直的风险管理体系，加强了各环节的整体联动和有效制衡，建立了风险部门与相关部门的信息沟通机制，加大了对集团客户的监控力度。建设银行风险管理组织架构为：总行设首席风险官，一级分行设风险总监，二级分行设风险主管并向县级支行派出风险经理。某市建行风险管理部是该行风险识别、计量、预警、控制及信贷基础管理的管理部门。下设对公信用风险管理部、个人信用风险管理部和市场与操作风险管理部三个二级部。

该行实行授信业务平行作业，即：信贷客户经理、风险经理及专职贷款审批人按照各自的岗位职责，遵循既定的操作流程和“双线”汇报线路，对各自的作业结果独立承担责任。风险经理在平行作业中对其上级风险主管负责，对《客户信用评级报告》、《项目评估报告》等风险揭示的充分性、准确性负责。专职贷款审批人在授权内对其客户信用评级、授信审批决策的合理性和授信审批质量负责。信贷客户经理、风险经理和专职贷款审批人，在同一授信业务流程中，通过岗位制约，最大限度地避免徇私舞弊，从而降低风险隐患。

三、县级联社构建全面风险管理的建议和设想

全面风险管理是指对各业务岗位、各类风险，进行全员、全面、全过程的管理。通过风险预测、分析和评估，设计并实施风险管理方案，将信用风险、市场风险、操作风险等，纳入统一的管理体系。未来金融业竞争日益激烈，而竞争力最终体现在风险控制能力上，因此，构建全面风险管理体系是金融业健康发展的必然趋势。

县级联社亟待与时俱进，创新风险管理方式，创造性的构建县级联社全面风险管理体系，形成“全员都有风险意识，全员都被监控约束，全员都能防范风险”的风险管理氛围。实现四大目标，即：全新的风险管理模式、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险管理格局。构建全面风险管理体系有利于农村信用社对风险进行及时识别、准确估价和有效控制；有利于风险管理由事后被动清收盘活转变为事前、事中和事后全方位监控，从源头上堵塞漏洞，规范经营行为；有利于将风险管理的触角延伸到农村信用社经营管理的各环节和全过程，提高风险管理效率，切实防范和化解各类风险。

(一) 整合机构完善职能，提高风险管理能力。

对县级联社风险管理职能进行重新定位，在贷前、贷中和贷后三个环节与信贷部门平行作业。在同一业务流程中，以客户为中心进行业务协作，加强各环节的整体联动和有效制衡，两个部门“四只眼睛”共同防范风险。实行两条线汇报，即：信贷和风险部门独立向联社领导汇报贷前调查、资料审查情况及建议，联社领导根据两个部门的汇报情况做出正确决策，从而保持风险管理体系与业务管理体系的相对独立，增强风险管理的有效性，实现风险管理科学化、制度化，逐步达到“一个流程齐调查、双向汇报堵漏洞、三个环节相制衡、四只眼睛盯客户、综合协调防风险”，提升县级联社的风险管理水平，为业务经营又好又快发展奠定坚实的基础。

1、县级联社风险管理组织框架设计：

县级联社风险管理架构图

县级联社成立由理事长兼任主任、由联社相关领导及各职能部门负责人为成员的风险管理委员会，负责辖内全面风险管理工作。增设风险总监，由联社副主任或监事长兼任，赋予其相应的风险监控职责。实行上收一级垂直管理，由市联社建立严格的考评、考核体系，根据其完成任务情况进行挂钩考核。将县级联社风险管理部与贷款审查中心合并，组建新的风险管理部，对其管理职能进行重新定位。除现有风险管理部和贷款审查中心人员外，再通过考试、考核，从稽查、会计及信贷部门选拔优秀人才充实到风险管理部，接受本联社风险总监及市联社风险管理科的双重领导。县级联社风险管理职能：

（1）风险管理。一是安排部署风险管理工作。二是落实风险监测、预警、提示和风险处置预案。三是提前介入贷前调查，提出独立的风险评价审查意见。在贷中、贷后环节，负责贷款审批条件落实情况的跟踪监控和风险预警。四是监督信用社主任落实“五个一”制度及有关政策。五是收集、测算和分析风险管理数据。六是组织客户信用评级、授信业务审批等。六是定期监测和评价风险状况。

（2）清收保全。组织辖内风险资产经营管理工作，负责风险资产的保全、盘活、清收和处置。对辖内农村信用社信贷资产质量进行实时监控，并分析变化原因。

（3）法律事务。负责全辖农村信用社的法律事务,包括诉讼、咨询、法律知识培训等。

根据以上职能将县级联社风险管理部设为5个岗位,即:

（1）综合管理岗（由风险管理部负责人兼任）。负责对全辖信用风险、市场风险、操作风险进行管理，定期监测和评价风险状况，撰写风险管理评价报告。定期对基层社风险主管、风险经理和网点风险管理员工作情况进行监督、考核。

（2）授信审批岗。负责对公司客户和个人客户进行评级授信,对上报市联社审批信贷资料的政策性、合规性、合法性、技术性负责，主要审查信贷基本资料是否齐全，客户主体资格是否合法，客户的经营状况是否良好，是否符合信贷政策，贷款风险程度是否可控制，贷款（担保）手续是否合法合规等。

（3）法律事务岗。加强与司法部门的协调配合，抓好涉诉案件的依法清收，对辖内信用社提供法律咨询服务。

（4）清收保全岗。负责集中管理的风险资产保全、盘活、清收和处置工作。对辖内农村信用社信贷资产质量进行实时监控，分析变化原因。

（5）内勤岗。收集、测算和分析风险管理数据。

2、县级联社风险管理流程：

业务受理→调查评估→资料审查→县级联社贷审会审批→县级联社理事长审定→贷款发放→贷后检查→风险监测→风险评价→风险预警→风险处置→贷款逾期督办→保全资产→依法清收处置→贷款收回

3、基层信用社风险组织框架设计：

在各信用社设立风险主管，根据城区和乡镇信用社的不同情况实行区别对待，城区联社所属信用社由副主任改任风险主管，按业务种类分别设公司业务风险经理和个人业务风险经理。各县级联社所属信用社今后不再配备副主任，改配一名风险主管，可以由现任副主任改任，也可以从城区选派业务骨干担任风险主管，实行垂直管理，享受信用社副主任待遇，不参与经营考核。风险主管主要履行以下两大职责：

（1）风险管理。一是在贷前环节独立履行客户信用评级、项目评估职责，提出风险评估审查意见，把好贷款源头。对会计出口进行监控，监督小额农贷条件是否合规、评级授信是否真实有效、是否是借款人本人到信用社办理贷款等。在贷中环节，监督贷款审批条件落实情况，负责审查信贷资料的政策性、合规性、技术性。在贷后环节，落实风险监测、预警和风险处置预案，防范和控制贷款风险。二是负责对本社各类风险数据的收集、测算和分析，定期监测和评价风险状况，撰写风险管理评价报告。三是协助信用社主任落实“五个一”制度及有关政策，加强授权管理，督促柜员落实各项管理制度，防范操作风险和道德风险。四是定期对小额农贷进行抽查，对风险状况进行评估，及时发现和化解风险隐患。

（2）清收保全。抓好本社风险资产的保全、盘活和处置工作。加强与司法部门的协调配合，做好本社涉诉案件的依法清收工作。

4、基层信用社风险管理流程：

业务受理→调查评估→资料审查→信用社贷审组审议→风险主管意见→贷款发放→贷后检查→风险监测→风险评价→风险预警→风险处置→保全资产→依法清收处置→贷款收回

5、营业网点风险管理设计：

在各营业网点设风险管理员，由网点会计兼任，实行垂直管理，享受网点负责人待遇，不参与经营考核。主要履行风险管理职责：一是监督出纳、储蓄、信贷等各项规章制度的执行情况。二是严把会计出口关，监督贷款发放过程，对上级信贷审批条件和限制性条款的落实情况进行审查。三是定期或不定期查库。四是加强授权和密码管理，对柜员监控到位、检查到位、防范到位。五是监督综合业务系统柜员操作20条禁令执行情况，防范操作风险和道德风险。六是定期监测和评价风险状况，撰写风险管理评价报告。

（二）建立风险管理机制，夯实风险管理基础。

逐步建立和完善风险预警机制、报告机制和责任追究机制，为全面风险管理提供保障。做到管理有目标、部门有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核。一是修改完善现行信贷、风险管理办法等相关规章制度，实现制度的科学性、适用性和可操作性。二是加大制度执行力度，维护制度的严肃性和权威性，有效防范各类风险。三是建立信息沟通机制，加强部门协调配合。风险管理人员与信贷、监审等相关部门人员享有同等的信息访问权限，加强与其它部门的信息沟通。及时收集、汇总在贷款管理、跟踪监测过程中发现的风险信息，分析其可能对农村信用社产生的影响程度和范围，形成分析报告，为联社领导决策提供参考。风险部门通过对风险实施动态监控，及时发现风险并预警，提出相应的防范和化解风险措施。信贷、审计等部门对风险预警的问题进行研究、分析，及时解决问题，确保在促进业务发展的同时，将风险控制在最低限度。四是建立风险识别体系。要借鉴商业银行的经验，运用现代科技手段，从风险组织流程、风险数据库、风险管理信息系统等方面，建立科学的内部风险评价方法，逐步建立涵盖所有业务的风险监控和评价预警系统。

（三）培育风险管理理念，实行全面风险管理。

各县级联社要提高对全面风险管理重要性的认识，积极培育员工的风险管理理念。一是建立全面风险管理文化，防范道德风险。积极培育和强化全员风险管理意识，树立正确的职业道德观、价值观和风险观，培育人人对风险负责的风险管理文化。二是加强员工队伍建设，防范操作风险。近年来，农村信用社发生的案件大多因操作风险控制不力所致，如何防范和控制操作风险是农村信用社风险管理的重点和难点。县级联社首先要净化风险源头，在新招聘员工时坚持做到“四化”，即：市场化、多元化、精品化和专业化。其次，狠抓业务培训，重点加强员工职业操守教育，培育合规经营意识，提高遵章守纪的自觉性，规避操作风险。定期对各业务岗位人员进行岗位轮换，落实强制休假和离岗稽核制度，净化经营环境。三是强化责任意识，落实全面风险管理。要明确各环节的责任人，实行责权利对等，解决以前贷审会“集体决策、集体免责”的弊端。贷款形成损失后进行层层追责，信贷客户经理、风险客户经理和信用社主任分别承担60%、30%和10%的赔偿责任。对大额贷款客户，要加强其经营管理能力和还款能力等有关情况的监控，定期了解、分析其可能存在的风险，根据风险程度建立重点客户监测体系，及时发出风险提示，提出相应的预防和化解措施；对小额农贷，进一步完善风险管理措施，继续实行“五包责任制”。

作者简介：马泽军，男，生于1958年1月，中共党员，研究生学历，高级经济师，现任湖北省十堰市农村信用合作社联合社党委书记、理事长。1975年7月至1981年3月在湖北省竹山县人民政府工作，历任办事员、秘书科长、办公室副主任、政府研究室主任，1991年11月调人民银行十堰市中心支行工作，历任办事员、计划科副科长、政办副主任、办公室副主任、办公室主任等职，2000年2月调任人民银行郧西县支行任党组书记、行长，2000年12月任人民银行十堰市中心支行党委委员、副行长，2002年8月至今任十堰市农村信用合作社联合社党委书记、理事长。近年来，致力于农村金融研究，有多篇学术论文在各类报刊发表，今后的研究方向是金融改革与创新发展。

参考文献：

一、《中国邮蓄银行全面风险管理体系设计》，作者：党均章，陈晖萌，王庆华，《银行家》2007年第11期。

二、《转型期商业银行全面风险管理体系的架构》，作者：工商银行十堰市分行课题组，《十堰金融》2006年第3期。

作者单位：湖北省十堰市农村信用联社